Методика укрупненного расчета ФОТ и численности персонала при разработке штатной структуры организации

Штатная структура организации определяет количественно-профессиональный состав персонала, размеры оплаты труда и фонд заработной платы работников.

В составе штатной структуры выделяют:

1. Фонд оплаты труда (далее ‒ ФОТ).

ФОТ целесообразно распределить следующим образом:

10 % ‒ на развитие персонала;

20 % ‒ на социальные инициативы;

70 % ‒ на фонд заработной платы (оклад (70 %) + премия (30 %)) (см. схему ниже).

2. Численность персонала.

3. Штатное расписание предприятия.

Исходными данными для формирования штатной структуры являются:

‒ плановые объемы производства (работ и услуг);

‒ нормативы численности и фонд заработной платы;

‒ типовые (фактические) штатные расписания.

Итак, важнейшей составляющей штатной структуры является фонд заработной платы работников. Предлагаем ознакомиться с методикой его расчета. Она позволит обосновать расходы по заработной плате как в абсолютной величине, так и в виде удельного веса заработной платы в стоимости продукции.

Расчет фонда заработной платы может производиться по формуле:

где Фзп ‒ фонд заработной платы работников, тыс. руб.;

Нзп ‒ норматив фонда заработной платы в процентах от стоимости продукции (работы, услуги);

Оп – плановый объем выпуска продукции, тыс. руб.

Пример 1

Плановая выручка строительного предприятия – 400 тыс. руб. Норматив фонда заработной платы принят в размере 27 % от выручки. Тогда плановый фонд заработной платы составит:

При этом важна точность норматива фонда заработной платы в стоимости продукции, на который большое влияние оказывают отрасль бизнеса, тип производства, региональные условия, уровень жизни населения, производительность труда и другие факторы. Можно рекомендовать использовать нижнюю и верхнюю границы нормативов заработной платы (в процентах) для различных типов предприятий в объеме товарной продукции (выручки) в следующих пределах:

– промышленные предприятия – 15–30 %;

– строительные предприятия – 20–35 %;

– коммерческие предприятия – 25–40 %;

– образовательные учреждения – 30–50 %;

– научно-консалтинговые фирмы – 40–60 %.

Точные значения нормативов можно вывести методом корреляционно-регрессивного анализа, имея численные фактические значения выручки и фонда заработной платы по совокупности предприятий одной отрасли бизнеса.

Из этого следует, что руководитель предприятия вынужден балансировать между двумя соблазнами, стараясь найти золотую середину:

– платить минимальную заработную плату и невысокие социальные налоги в попытке увеличить прибыль, но одновременно иметь высокую текучесть персонала;

– платить максимальную заработную плату, повышенные налоги и практически оставаться без прибыли или с убытками, но одно­временно иметь низкую текучесть персонала и хороший психологический климат в коллективе.
Следующий шаг при разработке штатной структуры – расчет численности. Общая численность работников предприятия определяется по нормативам численности работников на производство продукции и в зависимости от объема выпуска продукции (выручки):

Lп = Нп × Оп,

где Lп – общая численность работников предприятия, чел.;

Нп – норматив численности работников на 1 тыс. руб. продукции, чел./тыс. руб.;

Оп – объем выпуска продукции (выручка), тыс. руб.

Пример 2

Плановая выручка строительного предприятия составляет 400 тыс. руб. Норматив численности работников на 1 тыс. руб. продукции для предприятия составляет 2 квалифицированных работника. Тогда общая численность работников предприятия составит:

Lп = 2 × 400 = 800 чел.

Теперь можно рассчитать количество управленческого персонала. Численность управленческого персонала (Lyп) рассчитывается по формуле, аналогичной вышеприведенной формуле общей чис­ленности персонала:

Lуп = Нуп × Оп,

где Lуп – численность управленческого персонала, чел.;

Нуп – норматив численности управленческого персонала на 1 тыс. руб. продукции, чел./тыс. руб.

Пример 3

Плановая выручка строительного предприятия – 400 тыс. руб. Норматив численности управленческого персонала на 1 тыс. руб. продукции для предприятия составляет 0,25 чел.

Тогда общая численность работников управленческого персонала со­ставит:

Lуп = 0,25 × 400 = 100 чел.

В завершение расчетные значения численности и фонда заработной платы предприятия необходимо разделить между аппаратом управления (Фуп) и производственными подразделениями (Фп) с помощью коэффициента централизации (Кц).

Численность значения (Кц) находится в диапазоне от 0,1 до 1,0 в зависимости от типа предприятия.

Коэффициенты централизации выводятся по группе одно­родных предприятий и зависят от числа производственных подраз­делений, уровня кооперирования, специализации производства и соотношения численности рабочих и служащих.

Предлагаются следующие коэффициенты централизации:

‒ закрытые акционерные общества (ЗАО) – 0,2;

‒ индивидуальные предприниматели (ИП) – 0,3;

‒ общества с ограниченной ответственностью (ООО) – 0,4;

‒ акционерные общества (АО) – 0,5.

Приведем формулы расчета фонда заработной платы производственных подразделений и аппарата управления:

Фп = (1 – Кц) × Lп,

Фуп = Кц × Фзп.

Пример 4

Фонд заработной платы (Фзп) составляет 108 тыс. руб., коэффициент цент­рализации строительного предприятия, имеющего статус закрытого акционерного общества (Кц) равен 0,2.

Фонд заработной платы управленческого персонала составит:

Фзп = 0,2 × 108 = 21,6 тыс. руб.

Фонд заработной платы производственного персонала составит:

Фзп = (1 – 0,2) × 108 = 86,4 тыс. руб.

Павел Бормотов, управляющий партнер по организационному развитию Oxford-Консалтинг