На практике результаты работы структурных подразделений выражаются коэффициентом трудового вклада (далее – КТВ) структурного подразделения в общий итог работы организации за отчетный год.
Справочно:
размеры вознаграждения, выплачиваемого отдельному работнику, целесообразно увязывать с результатами работы того структурного подразделения, в котором он работает. Также может учитываться трудовой вклад коллектива работников структурного подразделения в общий итог работы организации.
Базовым КТВ, равным 1, оценивается выполнение на 100 % и более всех плановых показателей за истекший год. Базовый КТВ уменьшается на величину понижающих коэффициентов при невыполнении структурным подразделением установленных показателей.
Плановыми показателями деятельности структурных подразделений организации обычно выступают:
– объем производства продукции (выполнения работ, оказания услуг);
– выработка на одного работника;
– уровень затрат на единицу продукции (работ, услуг).
Коэффициент понижения базового КТВ (К) для каждого невыполненного показателя определяется по формуле
К = (100 – П) / 100,
где П — выполнение планового показателя, %.
Пример 1
Выполнение установленных плановых производственных показателей подразделением организации составило:
– объем производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) – 85 %;
– выработка на одного работника – 103 %;
– уровень затрат на единицу продукции (работ, услуг) – 95 %.
Базовый КТВ будет уменьшен по двум показателям, выполнение которых составило менее 100 %. Понижающий коэффициент за невыполнение плана по объему производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) будет равен 0,15 ((100 – 85) / 100).
Понижающий коэффициент за невыполнение плана по уровню затрат на единицу продукции (работ, услуг) составит 0,05 ((100 – 95) / 100).
План по выработке на одного работника выполнен, поэтому понижающий коэффициент по нему будет равен 0.
Сумма понижающих коэффициентов по подразделению равна 0,2 (0,15 + 0,05 + 0). Следовательно, общий КТВ подразделения составит 0,8 (1 – 0,2).
Пример 2
Производственные подразделения организации не обеспечили выполнение нескольких показателей по установленным плановым заданиям. Расчет понижающих коэффициентов за их невыполнение, КТВ структурных подразделений приведены в табл. 4.
Таблица 1
Определение КТВ структурных подразделений с применением понижающих коэффициентов за невыполнение плановых показателей
|
Номер подразделения |
Объем производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) |
Выработка на одного работника |
Уровень затрат на единицу продукции (работ, услуг) |
Сумма понижающих коэффициентов (∑К) |
КТВ (1 – ∑К) |
|||
|
выполнение показателя, % |
К |
выполнение показателя, % |
К |
выполнение показателя, % |
К |
|||
|
1 |
100 |
0 |
102 |
0 |
100 |
0 |
0 |
1,0 |
|
2 |
85 |
0,15 |
103 |
0 |
95 |
0,05 |
0,2 |
0,8 |
|
3 |
98 |
0,02 |
96 |
0,04 |
100 |
0 |
0,06 |
0,94 |
|
4 |
102 |
0 |
100 |
0 |
95 |
0,05 |
0,05 |
0,95 |
|
5 |
95 |
0,05 |
90 |
0,1 |
85 |
0,15 |
0,3 |
0,7 |
Пример 3
На выплату вознаграждения по итогам работы за год организацией направлено 369,78 тыс. руб. Требуется распределить эту сумму между пятью производственными участками исходя из установленных им КТВ и сумм выплаченной работникам заработной платы. Результаты распределения средств между структурными подразделениями представлены в табл. 5.
Таблица 2
Распределение средств, выделенных на выплату вознаграждения, между структурными подразделениями
|
Номер подразделения |
Сумма выплаченной за год заработной платы, тыс. руб. |
КТВ |
Расчетная сумма выплаченной за год заработной платы (гр. 2 x гр. 3), тыс. руб. |
Сумма выделенных на выплату вознаграждения средств (гр. 4 x 0,103*), тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
800 |
1,0 |
800 |
82,4 |
|
2 |
870 |
0,8 |
696 |
71,69 |
|
3 |
850 |
0,94 |
799 |
82,3 |
|
4 |
700 |
0,95 |
665 |
68,5 |
|
5 |
900 |
0,7 |
630 |
64,89 |
|
Итого |
x |
x |
3 590 |
369,78 |
___________
* Коэффициент распределения – 0,103 (369,78 / 3 590).
