Планируем ФОТ-2023. Как составить бюджет затрат на оплату труда и провести его факторный экспресс-анализ

Сергей Бушмин, экономист

Компании, исходя из размеров бизнеса, наличия специалистов, балансируя между трудозатратами на составление и точностью, выбирают укрупненный или детализированный бюджет заработной платы. Подробный вариант планового расчета фонда оплаты труда (ФОТ) требует значительного времени на разработку, но дает возможность получить развернутую картину начислений в разрезе элементов затрат, структурных подразделений. Рассмотрим вариант детализированного бюджетирования зарплатных расходов при использовании повременно-премиальной системы заработной платы.

Исходные данные модели для бюджета при повременно-премиальной системе

При повременно-премиальной системе оплаты зарплата состоит из тарифной части, начисленной в соответствии с отработанным временем, и премиальных выплат. Законодательство и локальная политика организации дополнительно предусматривают различные доплаты и надбавки. Помимо этого закон обязывает предоставлять гарантии и компенсации, которые следует предусмотреть в расчете. Бюджетная модель должна включать структуру из таблицы (см. табл. 1).

Таблица 1

При необходимости к бюджету добавляют расчет сумм взносов во внебюджетные фонды. Источники исходной информации:

– штатное расписание или штатная расстановка;

– локальные акты по порядку начисления выплат: положение по оплате труда, положение о премировании, правила внутреннего трудового распорядка;

– график отпусков на следующий год (если уже есть на момент расчета; если нет, подойдет прошлогодний);

– плановые графики работ на следующий год;

– статистические данные за прошлый период по доплатам, надбавкам, премиям, часам, отработанным сверхурочно и в выходные;

– данные о плановом проценте увеличения зарплаты в следующем году;

– информация о планируемом вводе дополнительных единиц (согласовывается с руководителями отделов и генеральным директором).

Не будет лишним изучить законодательство на предмет каких-либо изменений в следующем году.

Проект модели данных для бюджета в таблице Excel

Для создания модели целесообразно использовать электронные таблицы Excel. Увязывать данные между таблицами модели нужно с использованием встроенных функций...

<…>

Полный текст читайте в журнале «Нормирование и тарификация труда», № 12/2022.