Методика укрупненного расчета ФОТ и численности персонала при разработке штатной структуры организации

Павел Бормотов, управляющий партнер по организационному развитию Oxford-Консалтинг

Штатная структура любого предприятия включает две важнейшие составляющие: фонд оплаты труда и численность персонала. Окончательное их значение определяется при утверждении штатного расписания. Однако огромную роль здесь играют предварительные или укрупненные расчеты, которые проводятся в начале разработки штатной структуры, привязаны к объемам производства и стоимости продукции и должны служить своеобразными верхними границами расходов при разработке штатного расписания. Сегодня мы расскажем, как это делается.

Штатная структура организации определяет количественно-профессиональный состав персонала, размеры оплаты труда и фонд заработной платы работников.

В составе штатной структуры выделяют:

1. Фонд оплаты труда (далее ‒ ФОТ).

ФОТ целесообразно распределить следующим образом:

10 % ‒ на развитие персонала;

20 % ‒ на социальные инициативы;

70 % ‒ на фонд заработной платы (оклад (70 %) + премия (30 %)) (см. схему ниже).

2. Численность персонала.

3. Штатное расписание предприятия.

Исходными данными для формирования штатной структуры являются:

‒ плановые объемы производства (работ и услуг);

‒ нормативы численности и фонд заработной платы;

‒ типовые (фактические) штатные расписания.

Итак, важнейшей составляющей штатной структуры является фонд заработной платы работников. Предлагаем ознакомиться с методикой его расчета. Она позволит обосновать расходы по заработной плате как в абсолютной величине, так и в виде удельного веса заработной платы в стоимости продукции.

Расчет фонда заработной платы может производиться по формуле:

где Фзп ‒ фонд заработной платы работников, тыс. руб.;

Нзп ‒ норматив фонда заработной платы в процентах от стоимости продукции (работы, услуги);

Оп – плановый объем выпуска продукции, тыс. руб.

Пример 1

Плановая выручка строительного предприятия – 400 тыс. руб. Норматив фонда заработной платы принят в размере 27 % от выручки. Тогда плановый фонд заработной платы составит: